Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Учебник

В учебнике изложены вопросы организации и методологии бухгалтерского финансового учета на железнодорожном транспорте после преобразования его в Открытое акционерное общество "Российские железные дороги". В основе учебника лежат нормативные документы по бухгалтерскому учету, утвержденные Министерством финансов РФ и ОАО "РЖД". При его подготовке использованы также материалы научных разработок, выполненных членами авторского коллектива в последние годы.

Предназначен для студентов вузов железнодорожного транспорта специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", может быть использован студентами других экономических специальностей, а также работниками учетно-аналитических и планово-финансовых служб подразделений железнодорожного транспорта.
Содержание

Предисловие

Раздел I. ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Глава 1. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ
1.1. Бухгалтерский учет в системе отраслевого управления
1.2. Принципы финансового учета и его нормативное регулирование
1.3. Структура управления и организационные формы бухгалтерского учета
1.4. План счетов бухгалтерского учета операций железнодорожного транспорта
1.5. Реформирование бухгалтерского учета
1.6. Учетная политика ОАО "РЖД"

Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
2.1. Принципы организации денежных средств и расчетных операций
2.2. Учет кассовых операций
2.3. Учет денежных средств на счетах в банках
2.4. Формы и учет внешних расчетов
2.5. Сущность и учет внутренних расчетов
2.6. Учет расчетов с подотчетными лицами
2.7. Учет расчетов с другими дебиторами и кредиторами
2.8. Учет расчетов по кредитам банков и займам

Глава 3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
3.1. Принципы осуществления операций в иностранной валюте
3.2. Оценка валютных ценностей и операций в иностранной валюте и учет курсовых разниц
3.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам
3.4. Учет экспортно-импортных операций и расчетов за международные перевозки

Глава 4. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
4.1. Классификация капитальных вложений и принципы их учета
4.2. Учет приобретения отдельных объектов основных средств
4.3. Учет затрат на строительно-монтажные работы при подрядном и хозяйственном способах
4.4. Учет приобретения оборудования для установки
4.5. Учет приобретения и создания нематериальных активов
4.6. Учет законченных капитальных вложений
4.7. Учет источников финансирования капитальных вложений на железных дорогах

Глава 5. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
5.1. Классификация и оценка основных средств
5.2. Учет поступления
5.3. Методы начисления и учет амортизации основных средств
5.4. Учет аренды
5.5. Учет выбытия основных средств
5.6. Организация аналитического учета
5.7. Инвентаризация и переоценка

Глава 6. УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
6.1. Классификация и оценка нематериальных активов
6.2. Учет поступления
6.3. Методы начисления амортизации нематериальных активов
6.4. Учет выбытия нематериальных активов
6.5. Аналитический учет и инвентаризация

Глава 7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
7.1. Цели и классификация финансовых вложений
7.2. Учет инвестиций в акции
7.3. Учет инвестиций в облигации
7.4. Учет предоставленных займов под векселя
7.5. Учет вкладов в уставный капитал других организаций
7.6. Учет финансовых вложений в совместную деятельность
7.7. Создание резерва под обесценение финансовых вложений

Глава 8. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
8.1. Понятие производственных запасов и задачи их учета
8.2. Классификация производственных запасов
8.3. Организация снабжения материальными ресурсами
8.4. Стоимостная оценка производственных запасов, приобретенных за плату, при их поступлении на склад покупателя
8.5. Учет поступления материальных ресурсов
8.5.1. Учет поступления приобретенных материальных ресурсов
8.5.2. Учет прочих поступлений материальных ресурсов
8.5.3. Учет неотфактурованных поставок
8.6. Методы стоимостной оценки израсходованных материалов
8.7. Учет выбытия материальных ресурсов
8.8. Учет издержек снабжения
8.9. Учет отходов производства
8.10. Оперативный учет материальных ресурсов в местах хранения
8.11. Методы аналитического бухгалтерского учета материальных ресурсов
8.12. Инвентаризация материальных ресурсов

Глава 9. УЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА И РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ
9.1. Принципы организации учета труда и его оплаты
9.2. Классификация персонала и учет его численности
9.3. Формы, системы и виды оплаты труда
9.4. Состав фонда заработной платы и выплат социального характера
9.5. Учет рабочего времени и выработки на железных дорогах
9.6. Порядок расчета заработной платы
9.7. Оплата неотработанного времени и порядок расчета среднего заработка
9.8. Виды и расчет удержаний из заработной платы
9.9. Составление расчетных ведомостей и выплата заработной платы
9.10. Группировка начисленной заработной платы по направлениям затрат
9.11. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда
9.12. Учет расчетов с персоналом по временной нетрудоспособности

Глава 10. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСХОДОВ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ
10.1. Виды деятельности на железнодорожном транспорте
10.2. Классификация расходов железнодорожного транспорта
10.3. Номенклатура расходов железнодорожного транспорта
10.4. Система бухгалтерских счетов для учета расходов

Глава 11. УЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
11.1. Учет основных специфических расходов по движенческим операциям
11.2. Учет расходов по начально-конечным операциям грузовых перевозок
11.3. Учет расходов на ремонт основных средств
11.4. Учет затрат на ремонт запасных частей подвижного состава
11.5. Учет и распределение общепроизводственных расходов
11.6. Учет и распределение общехозяйственных расходов
11.7. Аналитический учет эксплуатационных расходов

Глава 12. УЧЕТ ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
12.1. Понятие доходов и организация их учета
12.2. Номенклатура доходов железнодорожного транспорта
12.3. Документация по учету плата за перевозки
12.4. Система счетов в банках для сбора выручки
12.5. Учет расчетов за перевозки
12.6. Учет доходов от перевозок

Глава 13. УЧЕТ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ И ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВ
13.1. Учет доходов и расходов вспомогательных производств промышленного типа
13.2. Учет брака в производстве
13.3. Учет операций по эксплуатации автотранспорта
13.4. Учет расходов и доходов по оказанию услуг клиентуре и пассажирам на станциях
13.5. Учет операций жилищно-коммунального хозяйства
13.6. Учет расходов и доходов в общественном питании

Глава 14. УЧЕТ КАПИТАЛА И ФИНАНСОВЫХ РЕЗЕРВОВ
14.1. Понятие капитала
14.2. Учет формирования первоначального (уставного) капитала и расчетов с филиалами по выделенному имуществу
14.3. Учет добавочного капитала
14.4. Сущность, виды и учет финансовых резервов организации
14.5. Учет резервов, обусловленных принципом осмотрительности
14.6. Учет целевого финансирования и государственной помощи

Глава 15. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
15.1. Основные положения учета финансовых результатов
15.2. Учет формирования финансовых результатов по обычным видам деятельности
15.3. Учет прочих доходов и расходов
15.4. Учет убытков от несохранности перевозимых грузов
15.5. Учет общих финансовых результатов и нераспределенной прибыли

Глава 16. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ
16.1. Роль бухгалтерской отчетности в системе управления железными дорогами
16.2. Взаимосвязь финансового учета и финансовой отчетности
16.3. Состав и содержание финансовой отчетности
16.4. Отраслевая бухгалтерская отчетность
16.5. Сводная и консолидированная финансовая отчетность
16.6. Сроки представления и публикации финансовой отчетности

Раздел II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Глава 17. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
17.1. Налоги в РФ и их классификация
17.2. Понятие налогового учета, его нормативное регулирование
и организация на железнодорожном транспорте
17.3. Первичные документы и регистры в налоговом учете
17.4. Учетная политика в целях налогообложения
17.5. Содержание и порядок составления налоговой отчетности
17.5.1. Содержание налоговой отчетности и порядок ее представления
17.5.2. Порядок исправления ошибок в налоговой отчетности

Глава 18. УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
18.1. Экономическая сущность налога на прибыль. База налогообложения прибыли и особенности ее формирования на железнодорожном транспорте
18.2. Учет доходов и расходов для налогообложения прибыли в ОАО "РЖД"
18.2.1. Общие положения
18.2.2. Порядок учета доходов для целей налогообложения в ОАО"РЖД"
18.2.3. Порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли в ОАО "РЖД"
18.3. Порядок расчета налога на прибыль
18.4. Учет расчетов с бюджетами по налогу на прибыль
18.5. Отчетность по налогу на прибыль

Глава 19. УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
19.1. Сущность налога на добавленную стоимость
19.2. Особенности формирования НДС на железнодорожном транспорте
19.2.1. Момент определения налоговой базы
19.2.2. Особенности ведения журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, книг продаж и книг покупок при расчетах по НДС
19.2.3. Особенности включения НДС в состав налоговых вычетов, а также в стоимость товарно-материальных ценностей, основных средств и нематериальных активов
19.3. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость
19.4. Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Глава 20. УЧЕТ ПРОЧИХ НАЛОГОВ
20.1. Учет и отчетность по единому социальному налогу
20.2. Учет и отчетность по налогу на имущество организаций
20.3. Учет транспортного налога
20.4. Учет и отчетность по земельному налогу
20.5. Учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц

Рекомендуемая литература